Tabla de contenido:
- Entendiendo la Participación
- Requisito mínimo de copropiedad
- Participación activa
- Limitaciones a los asalariados de altos ingresos
La lista de normas fiscales favorables a los propietarios de propiedades de alquiler es larga. Las deducciones amplias, la depreciación, las tasas impositivas sobre ganancias de capital, los intercambios 1031 y las reglas de pérdida de actividad pasiva se derivan de un marco de políticas que promueven la inversión en bienes raíces. Si usted es propietario de una propiedad de alquiler o está pensando en comprar una parte, compense estas reglas para comprender los efectos en su cuenta de resultados. La regla de pérdida de actividad pasiva, en asociación con su requisito de participación activa, es particularmente valiosa para los nuevos inversores que pueden mostrar una pérdida en su primer año en el juego.
Entendiendo la Participación
Cuando ganas dinero a través de alquileres de propiedades de alquiler, generalmente se considera un ingreso pasivo. Surge más de la propiedad en sí misma que un servicio que está brindando. Si pierde dinero, es una pérdida de ingresos pasiva o, simplemente, una pérdida pasiva. Una ganancia se grava como ingreso ordinario. Cómo se maneja una pérdida depende de si participó activamente en las actividades de alquiler. Si no participó activamente en el negocio de alquiler, solo puede deducir las pérdidas pasivas de las ganancias pasivas, como las de otra propiedad en alquiler. Si no tiene ganancias pasivas, puede llevar la pérdida pasiva hacia atrás o hacia adelante a otros años fiscales en los que tenga ganancias pasivas que compensar. Si participó activamente, a partir de 2014, puede deducir hasta $ 25,000 en pérdidas pasivas de ingresos no pasivos, como los salarios de su trabajo.
Requisito mínimo de copropiedad
Debe poseer al menos el 10 por ciento de la propiedad que muestre una pérdida pasiva para cumplir con la prueba de participación activa y poder deducir las pérdidas pasivas de ingresos no pasivos o activos. No hay excepciones para esta regla. Si no posee al menos el 10 por ciento de la propiedad, no puede deducir las pérdidas pasivas de otra cosa que no sea la ganancia pasiva, aunque todavía se le permite llevar la pérdida hacia atrás o hacia adelante a otros años tributarios.
Participación activa
Además de poseer al menos el 10 por ciento de la propiedad de alquiler para cumplir con la prueba de participación activa, debe haber participado activamente en la administración de la propiedad, específicamente en las decisiones de administración. El Servicio de Impuestos Internos proporciona ejemplos de participación activa como unidades de publicidad, recolección de alquileres y realización u organización de reparaciones. Sin embargo, aclara que el término "participación activa" es un estándar menos estricto que "participación material" aplicable a los profesionales de bienes raíces. Para participar activamente, no tiene que manejar todos los aspectos de la gestión. Si aprueba a nuevos inquilinos, determina los términos de alquiler y aprueba los gastos, ha cumplido con la prueba.
Limitaciones a los asalariados de altos ingresos
La deducción total de $ 25,000 de pérdida pasiva de ingresos no pasivos solo está disponible para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado de $ 100,000 o menos ($ 50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Se elimina gradualmente por encima de $ 100,000 y termina por completo para las personas con ingresos de $ 150,000 o más.