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La depreciación es una práctica contable y fiscal para recuperar los costos del negocio. Se utiliza para activos como edificios y maquinaria que se vuelven obsoletos o se desgastan con el tiempo. La tierra no es depreciable porque no se desgasta. La depreciación está regulada por el Servicio de Rentas Internas. Es la entidad la que determina cómo se calcula la depreciación.
Historia
Antes de la era industrial, cuando una empresa realizaba una gran inversión en maquinaria, corría el riesgo de mostrar una pérdida sustancial en el mismo año porque las ganancias generadas por la inversión solo se acumularían de manera constante durante muchos años, en lugar de hacerlo todo en el mismo año que Se hizo inversión. De manera similar, en años futuros, las ganancias podrían ser un poco más altas porque no se hicieron grandes reinversiones de capital. Por lo tanto, las declaraciones de ganancias y pérdidas variarían sustancialmente de un año a otro y serían más un reflejo de los patrones de inversión que de la rentabilidad. La depreciación, en la que una empresa resta una parte del costo de sus activos cada año hasta que los activos están obsoletos y deben ser reemplazados, se incorporó inicialmente a las prácticas contables durante el cambio de siglo. En 1913, la depreciación fue incluida en la ley tributaria como una deducción.
Vida util
A partir de 2010, había dos métodos fiscales de depreciación reconocidos para la propiedad de alquiler: línea recta y acelerada (también llamada alternativa y saldo decreciente). Ambos métodos emplean el concepto de "vida útil", que es una estimación de cuánto tiempo se desempeñará un activo antes de volverse obsolescente. El IRS proporciona una lista de activos por clase que designa la duración de cada vida útil. Los términos son diferentes para dos métodos de depreciación. A los edificios de alquiler residenciales se les asigna una vida útil de 27,5 años en el método de depreciación en línea recta y una vida útil de 40 años en el método acelerado. Los hornos y techos tienen la misma vida útil que el edificio. Las alfombras, los muebles y los electrodomésticos tienen una vida útil de cinco años en el sistema de línea recta y nueve años en el sistema acelerado. Diferentes reglas se aplican a los activos puestos en servicio antes de 1987.
Método de la línea recta
En el método de línea recta, el costo del activo se divide por su vida útil. Por ejemplo, un edificio de alquiler residencial tiene una vida útil de 27,5 años. Su costo, digamos $ 400,000, se divide por su vida útil, lo que resulta en la depreciación: en este caso $ 14,545. Esta es la deducción que se toma cada año por 27.5 años de propiedad de la propiedad. La depreciación, al igual que otras deducciones de negocios, se resta de los ingresos que produce la propiedad y se puede transferir a años futuros.
Método acelerado
En el método acelerado, se reclama más depreciación en años anteriores de propiedad que con el método de línea recta y se reclama menos en años posteriores. El IRS proporciona tablas para ayudarlo a determinar la cifra exacta cada año. Este método a menudo es útil si sabe que venderá la propiedad dentro de cinco a siete años y también tendrá ingresos sustanciales para proteger en esos años.
Mejoras de capital
Algunos gastos se deprecian; otros se reclaman completamente en el año en que se gastan. Una mejora de capital es una mejora que agrega valor al edificio, y una reparación es algo que mantiene el edificio. Un nuevo calentador de agua es una mejora capital. La pintura es un gasto. Las mejoras de capital son depreciables; Los gastos son 100 por ciento deducibles en el mismo año en que ocurren.
Beneficios
La depreciación de los activos permite la planificación a largo plazo de grandes gastos e inversiones. Es un beneficio porque reduce la obligación tributaria del inversionista durante años de propiedad y proporciona un incentivo para poner el capital a trabajar.