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Una recuperación de un crédito educativo significa que reclamó un crédito educativo en su declaración de impuestos federales (por ejemplo, el formulario 1040 o 1040A) y tiene que reembolsar parte de ese crédito. Los dos créditos que podría haber reclamado son el Crédito de aprendizaje de por vida o el Crédito de oportunidad estadounidense. Es posible que deba reembolsar cualquiera de estos créditos si, después de presentar su declaración de impuestos, recibió un reembolso de parte de la matrícula que pagó.
Paso
Calcule la cantidad de matrícula que utilizó para calcular su crédito original. Si reclamó el Crédito de aprendizaje de por vida, puede encontrar este número en la línea 4 del Formulario 8863 del año pasado. Si reclamó el Crédito de Oportunidad Americana, puede encontrar el monto en la línea 1, columna C del mismo formulario.
Paso
Encuentre la cantidad que recibió como reembolso de la matrícula que utilizó originalmente para reclamar el crédito. Si recibió asistencia educativa libre de impuestos, también debe considerar eso como un reembolso. Por ejemplo, si originalmente calculó su crédito basándose en $ 4,000 de la matrícula que pagó (que sería el monto que buscó en el paso 1) pero luego recibió una subvención libre de impuestos de $ 1,000, debe calcular un recobro. Vea la Publicación del Servicio de Impuestos Internos 970, página 23.
Paso
Resta la cantidad en el Paso 2 de la cantidad en el Paso 1. Esta es la cantidad de matrícula que deberías haber utilizado originalmente para reclamar tu crédito, si hubieras sabido que recibirías el reembolso o la asistencia libre de impuestos. En el ejemplo, restaría $ 1,000 de $ 4,000, lo que le daría un resto de $ 3,000.
Paso
Vuelva a calcular el crédito con el número del Paso 3, utilizando el Formulario 8863 del año pasado, que puede obtener en IRS.gov. Esto te dará la cantidad que deberías haber reclamado originalmente. Continuando con nuestro ejemplo, volvería a configurar su crédito utilizando $ 3,000 como matrícula pagada. Usando esa cifra, suponiendo que no existan otras limitaciones, debe obtener un Crédito de Oportunidad Americana de $ 2,250 o un Crédito de Aprendizaje de por vida de $ 600.
Paso
Reste la cantidad del Paso 4, el crédito fiscal reconfigurado, de la cantidad del crédito que reclamó el año pasado. Puede encontrar la cantidad que reclamó mirando la línea 31 de su 1040A o la línea 49 de su 1040 (debe estar etiquetada como "Créditos de educación"). En nuestro ejemplo, habría reclamado un Crédito de Oportunidad Estadounidense de $ 2,500 o un Crédito de Aprendizaje de por vida de $ 800. Si resta las cantidades correspondientes del Paso 4 de cada cantidad, obtiene una diferencia de $ 250 para el American Opportunity Credit o $ 200 para el Lifetime Learning Credit.
Paso
Reembolsar la cantidad del Paso 5 al IRS. En nuestro ejemplo, eso sería $ 250 o $ 200 dependiendo del crédito que reclamó. De acuerdo con la página 35 de las instrucciones 1040, agregue esto a la obligación tributaria en su formulario del año actual escribiendo "ECR" y la cantidad que debe en la línea de puntos junto a la línea 44 de 1040 o la línea 28 de 1040A (estas líneas deben ser etiquetadas como "impuesto"). Agregue la cantidad al impuesto que calculó para esta línea. Tenga en cuenta que su declaración de impuestos original no cambia.