Leyes sobre los pagos de ESOP

Un plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP) es un vehículo de inversión diseñado para promover la lealtad de los empleados y alinear al personal de la empresa hacia un único objetivo: la rentabilidad de la empresa.Los ESOP otorgan a la gerencia y los empleados la mayor parte de la propiedad sobre la compañía en forma de acciones. Esas acciones generalmente se pagan a los empleados al momento de la jubilación, pero la ley permite otros escenarios de distribución.

Un grupo de colegas de negocios en un crédito de reunión: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Vesting Schedule Scheds

Un calendario de adjudicación es la cantidad de tiempo requerido para que la empleada sea empleada por una empresa antes de que pueda recibir las opciones sobre acciones de la compañía ESOP. Por ley, los ESOP deben seguir uno de los dos programas básicos de adquisición de derechos:

Adquisición de acantilados: los empleados tienen derecho a un 100 por ciento de participación en ESOP a más tardar al finalizar tres años de empleo. Ingresos graduados: los empleados tienen derecho a un 20 por ciento de participación después del segundo año de empleo, y un 20 por ciento adicional por año durante los próximos cuatro años, totalizando el 100% de los derechos adquiridos después de seis años.

Los empleados que no cumplen con los requisitos mínimos de adquisición antes de abandonar la empresa pierden la participación en ESOP y, como resultado, cualquier pago de ESOP al que hubieran tenido derecho.

Pagos de ESOP por ley en caso de jubilación, fallecimiento o discapacidad

Por ley, se requiere que los ESOP comiencen a pagar los beneficios a los participantes de ESOP durante el año del plan posterior al año en que el empleado se jubila (o fallece o está incapacitado). Después de eso, los beneficios de ESOP del empleado deben pagarse al menos una vez al año y deben distribuirse por completo. al empleado a más tardar cinco años después de que se haya efectuado el primer pago. Sin embargo, si el derecho del empleado vale más que una cierta cantidad ($ 985,000 en 2010), el pago de ESOP puede extenderse un año adicional por cada $ 170,000 por el cual el derecho excede ese límite.

Pagos de ESOP por ley a la terminación por otras razones

Cuando un empleado abandona una empresa sin retirarse, morir o quedar incapacitado, los pagos de ESOP pueden esperar hasta después del sexto año del plan posterior al año en que el empleado dejó la compañía. Sin embargo, si el ESOP fue creado antes de 1987, los pagos de ESOP no tienen que comenzar hasta que el empleado llegue a la edad de jubilación.

Los pagos de ESOP por ley mientras el participante aún está empleado por la misma compañía

Los pagos de ESOP se pueden distribuir a los participantes de cuatro formas principales:

Diversificación: los empleados mayores de 55 años que han participado en un ESOP durante más de 10 años pueden diversificar su participación en el ESOP hasta en un 25 por ciento durante cinco años, y hasta un 50 por ciento hasta el cierre del sexto año.. Esto significa que los empleados pueden intercambiar parte de sus acciones de ESOP por programas de jubilación externos u otros valores, que luego se pueden convertir en efectivo si corresponde.

Dividendos: algunos ESOP pagan dividendos (pagos de "bonificaciones" según las ganancias de la empresa y la participación de los participantes) a los participantes existentes de ESOP, pero la ley no lo exige.

Mínimos de edad y participación: todos los empleados mayores de 70 años y medio que poseen al menos el 5 por ciento de la compañía a través de su ESOP tienen derecho por ley a comenzar a recibir distribuciones de pago de ESOP.

Otras circunstancias: El ESOP puede permitir pagos anticipados basados ​​en años de servicio, edad mínima o dificultades, pero la ley no lo exige.

Leyes de Impuestos ESOP

Ningún participante de ESOP está obligado a pagar impuestos sobre las acciones de propiedad de los empleados hasta que las acciones se retiren, momento en el que los pagos de ESOP se gravan como ingresos regulares. Si el pago se distribuye y se retira mientras el participante de ESOP aún está empleado, se aplica un impuesto especial adicional del 10 por ciento.

Los dividendos, si la empresa paga alguna, se gravan como ingresos regulares, pero no están sujetos a la retención de impuestos ni a los impuestos sobre el consumo.

Leyes de opciones de venta de ESOP

Una opción de venta es el derecho, pero no la obligación, de vender una acción a alguien. En el caso de los ESOP, es un derecho del participante (empleado) de ESOP vender su parte de las acciones a la compañía al valor justo de mercado. En el caso de compañías estrechamente controladas (al menos el 85 por ciento de las acciones están en manos de la gerencia y los empleados) el valor justo de mercado es evaluado por un tercero objetivo anualmente. La opción de venta puede ser ejercida por un participante de ESOP durante uno de dos períodos: los 60 días siguientes a la distribución o un período de 60 días en el siguiente año del plan.