Tabla de contenido:
Cuando hereda una cuenta de jubilación individual, los fondos no se tratan igual que una cuenta IRA que usted abrió por su cuenta. Los requisitos de transferencia y distribución se basan en la edad del fallecido, el tipo de IRA y su relación con el fallecido. No importa lo joven que seas; tomará los activos según el calendario del fallecido en lugar del suyo.
Transferencia del saldo
Mover el saldo de la cuenta heredada a una cuenta propia no es tan simple como una transferencia tradicional. Todo movimiento tiene que moverse a través de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario de un custodio IRA a otro. Si en su lugar recibe un cheque con los ingresos del IRA, el Servicio de Impuestos Internos lo grava como ingreso ordinario. Las IRA no heredadas de un cónyuge deben cambiarse de nombre y volver a titularse. La nueva IRA titulada debe incluir el nombre del propietario original y un indicador de que se ha heredado, como "IRA de Richard Roe (fallecido el 31 de diciembre de 2014) en beneficio de Angela Roe". Si una sola IRA tiene múltiples beneficiarios, el custodio debe dividirla en IRA separadas.
Opciones de cónyuge
Si está heredando una cuenta IRA tradicional de su cónyuge y el titular de la cuenta tenía menos de 70 años y medio cuando murió, puede transferir los activos a su propia cuenta IRA. Esta nueva cuenta IRA puede ser una existente o una nueva configurada para ese propósito, siempre y cuando usted sea el único beneficiario. También puede usar los fondos para abrir una cuenta IRA heredada utilizando el método de esperanza de vida. Si lo hace, los retiros deben realizarse antes del 31 de diciembre del año en que el titular de la cuenta original hubiera cumplido 70 1/2. Otra opción es abrir una cuenta IRA heredada utilizando el método de cinco años, que requiere que los fondos se hayan distribuido completamente cinco años después de que el titular de la cuenta original falleciera. También puede tomar una distribución a tanto alzado de los activos. Si el titular de la cuenta tenía más de 70 años y medio, el método de cinco años no es una opción.
Beneficiarios no cónyuges
Los no cónyuges tienen opciones similares a las de los cónyuges, excepto que no puede transferir los activos a su propia cuenta IRA. Los fondos de una cuenta IRA heredada de un titular de cuenta menor de 70 años y medio se pueden colocar en cuentas IRA utilizando la expectativa de vida o los métodos de cinco años. También puede tomar una distribución de suma global. Con esa opción, pagará impuestos sobre la distribución pero no por la multa por retiro anticipado. Las IRA de los mayores de 70 1/2 no pueden transferirse a una IRA utilizando el método de cinco años.
IRA Roth
El proceso para transferir Roth IRA es similar al proceso con otras IRA. Los cónyuges pueden transferir a sus propias IRA existentes o nuevas. Tanto los cónyuges como los no cónyuges también pueden usar la expectativa de vida o los métodos de cinco años según la edad del fallecido, o pueden elegir una distribución de suma global. La gran diferencia es cómo los fondos son tratados por el IRS, ya que las distribuciones Roth IRA generalmente están libres de impuestos. Sin embargo, si la cuenta tenía menos de cinco años en el momento de la muerte del titular de la cuenta original y se selecciona una distribución de suma global, las ganancias están sujetas a impuestos.