Tabla de contenido:
- ¿Cuál es la distribución mínima requerida?
- ¿Cómo se calcula la RMD?
- ¿Qué tabla debería usar?
- IRA heredadas
- Renuncia a la distribución mínima
- Distribuciones caritativas calificadas
- ¿Qué formularios de impuestos deben presentarse?
Debido a que las contribuciones a las cuentas de jubilación individuales tradicionales son deducibles de impuestos, el IRS tiene requisitos especiales con respecto a las distribuciones obligatorias, asegurando que todos paguen el impuesto adeudado sobre el dinero que ha estado creciendo sin impuestos en las cuentas de jubilación durante años. En el año en que cumpla 70 años y medio, debe tomar una distribución sujeta a impuestos. La cantidad mínima requerida se calcula utilizando tablas actuariales basadas en la esperanza de vida. Si no se toman los resultados de la distribución, se aplicarán multas fiscales del 50 por ciento de la cantidad no retirada.
¿Cuál es la distribución mínima requerida?
La distribución mínima requerida es la cantidad que debe retirar cada año, comenzando en el año en que cumple 70 años y medio. Puede diferir su primera distribución al año siguiente, pero cada distribución subsiguiente debe tomarse antes del 31 de diciembre para evitar la multa del 50 por ciento sobre los montos no distribuidos.
El requisito mínimo se aplica a todas las cuentas IRA, ya sea que se haya retirado o no a los 70 años y medio. Otros planes de jubilación patrocinados por el empleador le permiten renunciar al requisito si aún está trabajando. Sin embargo, una vez que se jubile, debe tomar la distribución mínima requerida de todos estos planes.
El fiduciario de su IRA puede notificarle el requisito y puede calcular la distribución mínima para usted. Sin embargo, usted es personalmente responsable de garantizar que se realice la distribución, incluso si su fideicomisario no le informa.
¿Cómo se calcula la RMD?
La cantidad que debe tomar se basa en su esperanza de vida. La distribución mínima requerida se calcula dividiendo el saldo de la cuenta IRA el 31 de diciembre del año anterior por el factor de esperanza de vida de la tabla correspondiente. El IRS proporciona las tablas necesarias en la Publicación 590.
Si tiene más de una cuenta IRA, debe calcular el monto por separado para cada cuenta. Sin embargo, puede retirar el monto de una cuenta, en lugar de tomar algo de dinero de cada cuenta.
Ejemplo: Usted es soltero y tiene 70 años en 2011, el año en que toma la primera distribución mínima requerida. Su saldo de IRA es de $ 50,000. Al usar la Tabla III en la Publicación 590, su edad indica un período de distribución de 27.4 años. Su RMD para 2011 es de $ 1,825 ($ 50,000 dividido por 27.4 años).
¿Qué tabla debería usar?
La Publicación 590 del IRS contiene tres tablas de esperanza de vida. La Tabla II es para un propietario de IRA casado cuyo cónyuge es el beneficiario y es más de 10 años menor que el propietario. El monto de la distribución mínima requerida toma en cuenta tanto su expectativa de vida como la de su cónyuge, que requiere que tome una cantidad menor ahora, para dejar más adelante la jubilación de su cónyuge más adelante.
Encuentra tu edad en la columna de la izquierda y la edad de tu cónyuge en la parte superior de la tabla. La intersección le da el período de distribución. Divida el saldo de la cuenta por este número para determinar su distribución mínima para el año en curso.
Use la Tabla III si no está casado, o si su cónyuge es menos de 10 años menor que usted o no es su beneficiario. Encuentre su edad en la columna de la izquierda y divida el saldo de la cuenta por el período de distribución para determinar el monto que debe retirar para el año en curso.
La tabla I es para las IRA heredadas. La distribución se basa en la edad del beneficiario, no en la edad del propietario.
IRA heredadas
La Tabla I es para los beneficiarios de una cuenta IRA cuando el propietario original ha fallecido. Si usted es el cónyuge, puede decidir tomar la distribución en el año posterior a la muerte del propietario, usando la Tabla I y su edad, o puede decidir convertirse en el propietario de la IRA. Si elige este último, no se le pedirá que tome ninguna distribución hasta que cumpla 70 1/2.
Si no es el cónyuge del propietario, debe tomar la distribución mínima requerida en el año posterior a la muerte del propietario y usar su propia edad en la Tabla I para calcular el monto de la distribución.
Renuncia a la distribución mínima
Actualmente no puede renunciar al requisito de distribución mínima para las IRA. Puede calificar para una exención de la multa por no retirar los fondos si el déficit se debió a un error y no para evitar la distribución. Debe hacer esfuerzos razonables para remediar la situación, incluida la presentación de documentos adicionales con el IRS para explicar tanto el déficit como la forma en que tiene la intención de tomar la distribución necesaria.
Distribuciones caritativas calificadas
Puede elegir tomar su distribución mínima requerida en forma de una contribución caritativa realizada directamente por el fiduciario de su IRA a una organización elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos. Esto no lo exime del retiro requerido, pero como puede excluir hasta $ 100,000 en distribuciones tributables por año según la disposición de distribución caritativa calificada, puede reducir su ingreso sujeto a impuestos.
La distribución de caridad se anotará en su 1099-R. Solo puede usar una distribución sujeta a impuestos para cubrir su distribución mínima requerida. Si alguna parte de la distribución no está sujeta a impuestos, es posible que no cubra su distribución mínima para el año y lo haga elegible para la multa por baja distribución.
¿Qué formularios de impuestos deben presentarse?
Si toma la distribución mínima requerida según lo requerido, no es necesario ningún papeleo adicional. El administrador del plan le enviará un 1099-R en enero del año siguiente a la distribución. Se indicará el importe de la renta imponible. Esta figura va en el Formulario 1040, línea 15b. Si toma su distribución como una distribución caritativa calificada, anote esa cantidad en el Formulario 1040, línea 15a.
Si no tomó la distribución mínima requerida o necesita informar un déficit, debe completar el Formulario 5329. Este formulario calculará su multa o le permitirá solicitar una exención.