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El regalo de negocios ocasional a un proveedor o cliente ayuda a mantener las relaciones y es una parte normal de las operaciones comerciales. Sin embargo, los Servicios de Impuestos Internos restringen sustancialmente la cantidad que una empresa puede deducir en regalos empresariales. Dado que el IRS no ha vuelto a visitar el límite desde que se estableció en 1954, la cantidad máxima que un contribuyente puede deducir por regalos empresariales sigue siendo de $ 25 por destinatario.
¿Regalos de empresa a quien?
Los bienes entregados a clientes, proveedores, vendedores y contactos de negocios son, en general, regalos empresariales. Una canasta de obsequios otorgada a un contacto que hizo una referencia o una botella de vino a un cliente que hizo una compra grande son ejemplos típicos de regalos empresariales. Sin embargo, los regalos entregados a los empleados no deben ser agrupados con regalos empresariales. Técnicamente, los bienes entregados a los empleados son una forma de compensación, y usted debe impuestos sobre la nómina. Para evitar este problema, los empleadores pueden, en cambio, darles a los empleados obsequios relacionados con el trabajo, como una nueva computadora portátil de trabajo o un viaje de negocios, que se clasifican como gastos de negocios.
Deducción de regalos de empresa
Técnicamente, los regalos empresariales son deducibles de impuestos, pero la deducción es muy limitada. El IRS solo permite que los contribuyentes deduzcan los primeros $ 25 de regalos a cada persona por año. Los regalos a los miembros de la familia de la persona se cuentan como un regalo para la persona, por lo que no puede superar el límite comprando un artículo para la esposa de un cliente. Sin embargo, el número de personas a las que puede dar regalos para fines comerciales es ilimitado. Por ejemplo, puede dar a 100 clientes $ 25 regalos y deducir $ 2,500 en regalos empresariales.
Excepciones a la Regla
El IRS hace excepciones al límite de regalos empresariales, especialmente si está tratando de promocionar sus propios productos. Un artículo no está sujeto a la limitación de $ 25 si cuesta $ 4 o menos y tiene el nombre de la compañía o es un artículo idéntico ampliamente distribuido. Por ejemplo, podría dar a varios clientes un número ilimitado de blocs de notas o bolígrafos, incluso si no llevan el nombre de su empresa, ya que estos son artículos ampliamente distribuidos. También se excluyen todos los letreros, racks de visualización o materiales promocionales para su compañía, sin importar el costo.
Reportar el regalo
Reporte cualquier regalo comercial en la sección de "deducciones" de la forma principal de su declaración de impuestos comercial. No hay una línea de pedido específica para gastos comerciales en el Formulario 1120, 1120S, 1065 o en el Anexo C, así que escriba "Regalos de empresa" en la sección "Otros gastos". El costo que escriba debe ser el costo de los regalos empresariales elegibles para ser deducidos, no el costo total de los regalos empresariales. Al igual que con cualquier gasto comercial, conserve copias de los recibos para justificar el gasto en caso de que el IRS llegue.