¿Qué es un dependiente para los impuestos?

Los impuestos sobre la renta pueden ser muy complejos. Sin embargo, gran parte de lo que hace que el código tributario parezca tan complicado es que para evitar la ambigüedad y el uso no intencionado de las leyes tributarias, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) debe definir específicamente no solo cada regla, sino también los términos utilizados dentro de esas reglas. Un término común en la mayoría de los formularios de impuestos sobre la renta es "dependientes", y numerosas deducciones de impuestos y créditos dependen de la cantidad de dependientes que tenga.

Deducir dependientes es la deducción fiscal más común.

Dependiente Definido

El IRS define a un dependiente como un hijo calificado o un pariente calificado a quien usted apoya parcial o totalmente económicamente. Hay una prueba de siete partes para determinar si un hijo califica como dependiente y hay una prueba de siete partes diferente para determinar si un La persona es un pariente calificado.

Prueba de niño que califica

Hay siete criterios que deben cumplirse para que una persona sea un hijo calificado.

Primero, el niño debe estar relacionado. Para cumplir con la prueba de relación, el niño debe ser hijo biológico, hijastro, hijo de crianza o descendiente de uno de ellos. En otras palabras, los nietos de hijos biológicos, hijastros y niños de acogida pueden contar. Además, el hermano, la hermana, el hermanastro o la hermana, el hermanastro o la hermanastra del contribuyente y los descendientes de cualquiera de ellos califican para los fines de la prueba de relación.

En segundo lugar, el niño también debe ser menor de 19 años al final del año y ser menor que el contribuyente o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta. Sin embargo, los estudiantes a tiempo completo pueden considerarse dependientes hasta los 24 años. Además, cualquier persona que esté total y permanentemente discapacitada en cualquier momento del año puede ser considerada dependiente, independientemente de su edad.

En tercer lugar, el niño también debe haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año. Hay excepciones para ciertas situaciones, incluidos los niños que nacieron o murieron durante el año y los que fueron secuestrados. Además, los hijos de padres divorciados o separados son una excepción si se ha emitido un fallo judicial que considera al niño como dependiente de uno de los padres.

Cuarto, el niño no puede haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo para el año.

Quinto, el niño no puede declarar sus propios impuestos con estatus conjunto.

Sexto, el niño debe ser ciudadano o nacional de los Estados Unidos o ser residente de los EE. UU., Canadá o México.

Por último, independientemente de cómo el niño cumpla con los criterios anteriores para cualquier contribuyente, un niño puede ser reclamado como dependiente en una sola declaración de impuestos.

Prueba Relativa de Calificación

Para ser un pariente calificado, una persona debe cumplir con cuatro criterios.

Primero, la persona no puede ser un hijo calificado para usted o cualquier otro contribuyente.

En segundo lugar, la persona debe ser un miembro de la familia del contribuyente o estar relacionada con el contribuyente de una manera permitida por la Publicación 501 del IRS. Para ser considerado un miembro de la familia, el dependiente debe haber vivido con usted todo el año. De lo contrario, deben ser su hijo, hijastro, hijo adoptivo o descendiente de cualquiera de ellos. Además, su hermano, hermana, hermanastro o hermana, hermanastro o hermanastra, padre, madre, abuelo, bisabuelo (incluidos los tatarabuelos o bisabuelos), padrastro o madrastra, son elegibles. Los descendientes de estos no cuentan y los padres de crianza temporal están específicamente excluidos. Además, los sobrinos, sobrinas, tíos, tías y ciertos suegros (hijo, hija, padre, madre, hermano o hermana) califican, siempre que la relación haya sido establecida por matrimonio y que el matrimonio no haya terminado por muerte o divorcio.

Tercero, la persona debe tener un ingreso bruto de menos de $ 3,800.

Cuarto, la persona debe ser ciudadano o nacional de los Estados Unidos o ser residente de los EE. UU., Canadá o México.

Quinto, la persona no puede declarar sus propios impuestos con estatus conjunto.

Sexto, la persona no puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.

Finalmente, el contribuyente debe haber proporcionado más de la mitad del apoyo total de la persona durante el año.

Excepciones

Como se señaló en la prueba de niños que califica, los hijos de padres divorciados a veces pueden ser reclamados en los impuestos de los padres incluso si no cumplieron con las pruebas de residencia o de manutención. Algunos decretos de divorcio asignan específicamente la capacidad de reclamar al menor como dependiente como parte del procedimiento. Algunos decretos incluso establecen un calendario de quién puede reclamar al dependiente. En cualquier caso, solo uno de los padres puede reclamar al niño como dependiente en un año cualquiera.

Propósito

El propósito de contar el número de dependientes que tiene una persona es ayudar a determinar qué tipo de responsabilidades tiene un contribuyente en particular. El código impositivo se usa para recompensar no solo a las familias, sino también para recompensar a los contribuyentes que cuidan a los miembros de la familia a los que tradicionalmente no se les puede exigir que cuiden. Muchas deducciones y créditos están disponibles solo para aquellos con un cierto número de dependientes, mientras que las limitaciones de ingresos en otras deducciones o créditos se ajustan al alza en función de tener más dependientes.

Beneficios

Cada dependiente reclamado obtiene una deducción estándar que reduce los impuestos pagados. Además, ciertos dependientes pueden calificar para créditos impositivos adicionales, como el Crédito Tributario por Hijos. Además, ciertos gastos de los dependientes se pueden deducir en su totalidad o en parte, como los gastos de cuidado infantil, los gastos de educación y los gastos médicos.

Significado

La deducción más común que se toma en los impuestos federales sobre la renta es la de los dependientes. Además, muchas otras deducciones de impuestos y créditos fiscales se calculan en función de la cantidad de dependientes que tenga un contribuyente.