Cómo pagar impuestos sobre las cuentas de custodia de la UTMA

Se puede usar una Cuenta de Transferencia Universal para Menores, o UTMA, para iniciar un programa de ahorro para un niño. La estructura de la UTMA otorga a un custodio el control sobre las inversiones y distribuciones de una cuenta hasta que el niño cumple 18 años y se convierte legalmente en el propietario de los activos de la cuenta. Mientras que una UTMA también conlleva algunos beneficios fiscales, esos beneficios son limitados.

Aportaciones

Cualquier persona puede hacer contribuciones a un UTMA, en cualquier momento, en cualquier monto. Sin embargo, Las contribuciones no son deducibles de impuestos. Además, hay un límite en cuanto a la cantidad que puede depositar en un UTMA en un año determinado sin activar los impuestos de regalo. A partir de 2015, este límite fue de $ 14,000 por persona. Los montos depositados en un UTMA por encima de este límite por persona, que está indexado por inflación y sujeto a cambios anualmente, se podrían gravar a una tasa tan alta como 40 por ciento. El impuesto sobre donaciones es pagadero por el donante., no el destinatario, y requiere la presentación de una declaración federal de impuestos sobre donaciones.

Impuestos

Uno de los principales beneficios de un UTMA es que parte de los ingresos generados en la cuenta está libre de impuestos, y parte de ella solo se grava a la tasa del niño. Dado que la mayoría de los niños están en una categoría impositiva más baja que sus padres, ganar dinero en una UTMA puede generar algunos ahorros fiscales. Sin embargo, la cantidad de ingresos que puede cobrar de impuestos más altos viene con algunas restricciones. Para 2015, los primeros $ 1,050 del ingreso de un niño en una UTMA están libres de impuestos. La cantidad de $ 1,050 a $ 2,100 se grava a la tarifa del niño. Cualquier ingreso ganado por encima de esas cantidades está sujeto a impuestos a la tasa impositiva máxima de los padres.

La estructura impositiva aplicable a los UTMA se conoce como el "impuesto infantil". Sin embargo, el impuesto para niños se extiende hasta que un niño cumple 19 años, o 24 para los niños que son estudiantes a tiempo completo cuyo ingreso del trabajo no excede la mitad de sus gastos anuales. El impuesto para niños solo se aplica a los ingresos no devengados, como el dinero obtenido de las inversiones. Los ingresos ganados se gravan a la tasa del niño, independientemente de su edad o la cantidad que ganen.