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El Formulario 2210 del Servicio de Impuestos Internos se utiliza para calcular y reportar un pago insuficiente de los impuestos estimados pagados. Los impuestos estimados generalmente los realizan los trabajadores por cuenta propia que no se han retirado de su salario y deben presentar una declaración trimestral y pagar una cantidad trimestral basada en lo que pagaron en impuestos en el año anterior. El Formulario 2210 contiene muchas reglas especiales y subsidios para el pago de las multas, dependiendo de las circunstancias en que se encuentre el contribuyente. Las multas pueden ser eliminadas (perdonadas), sin cambios o aumentadas, por lo que el IRS calculará estas multas.
Cálculo del pago anual requerido
Tome su formulario 1040 del año anterior y busque la línea 55. Está en la segunda página aproximadamente a la mitad del camino hacia abajo.La línea 55 es el monto del impuesto sobre su ingreso imponible después de que se hayan restado ciertos créditos fiscales. Estos créditos incluyen aquellos para el pago de impuestos extranjeros, gastos de cuidado de menores o dependientes, créditos educativos, ahorros para la jubilación y el crédito tributario por hijos. Anote esta cantidad en la casilla 1 del Formulario 2210.
Paso
Agregue otros impuestos del Formulario 1040 del año anterior. Estos incluirían impuestos de autoempleo, impuestos no cobrados del Seguro Social y de Medicare, impuestos sobre el consumo e intereses "retroactivos". También es posible que tenga que incluir los impuestos sobre el empleo doméstico (para los empleados que trabajan en su hogar) si le retuvieron de su sueldo los impuestos federales sobre la renta y habría tenido que presentar el Formulario 2210 sin ellos.
Paso
Ingrese todos los créditos tributarios reembolsables como un número negativo en el recuadro 3 del Formulario 2210. Estos incluirían el crédito por ingreso del trabajo, el crédito tributario por hijos adicional, el crédito por educación y el crédito tributario para compradores de vivienda por primera vez. Cualquier otro crédito fiscal reembolsable se agregará aquí como un número negativo.
Paso
Reste los créditos en el recuadro 3 de los impuestos en los recuadros 1 y 2. El total se incluye en el recuadro 4. Si el total es inferior a $ 1,000, no deberá pagar una multa y no es necesario que presente el Formulario 2210.
Paso
Multiplique la respuesta en el recuadro 4 por 0.90 o 90 por ciento. Ponga esa respuesta en el recuadro 5. Usando los montos de impuestos retenidos en el año anterior, que se encuentran en las líneas 61 y 69 del Formulario 1040 del año anterior, ingrese estos totales en el recuadro 6 y reste el total en el recuadro 6 del total en el recuadro 4 Coloque esta respuesta en la casilla 7.
Paso
Calcule el monto de pago anual máximo requerido usando uno de los tres métodos para hacerlo. En el cuadro 9, ingrese el más pequeño de los cuadros 5 u 8. Si el cuadro 9 es más que el cuadro 6, puede deber una multa.
La parte 2 del formulario 2210 son las razones para la presentación. Lea a través de esos y ver que se aplica a usted. Si ninguno de ellos lo hace, no tendrá que presentar este formulario.
Elegir el método de cálculo
Paso
Lea cada método para determinar cuál se aplica a su situación. Los métodos son el método corto, el método regular y el método de pago anualizado.
Paso
Use el método corto si lo siguiente se aplica a usted: No realizó pagos de impuestos estimados para el año fiscal actual, o sus pagos fueron retenidos de impuestos federales sobre la renta. O bien, si pagó los mismos montos en cada una de las cuatro fechas de vencimiento de pago. El método corto consiste en calcular el 90 por ciento de los impuestos adeudados del año anterior y restar cualquier pago de impuestos estimado realizado en el año en curso. La multa se calcula multiplicando el pago incompleto total por 0.02200. Luego, el pago insuficiente total se multiplica por la cantidad de días anteriores al 15 de abril del año fiscal actual y por 0.00008. Restar el resultado en el cuadro 16 del cuadro 15 le da la penalización debida.
Paso
Use el método regular si algún pago estimado se realizó con retraso, o si sus ingresos variaron durante el año y la multa puede reducirse o eliminarse utilizando el método de pago de ingresos anualizado. También es posible que si está presentando un formulario de impuestos 1040NR para no residentes, deberá utilizar el método regular.
Paso
Calcule la penalización utilizando la Parte Cuatro del 2210. La principal diferencia en los cálculos para el método regular es el uso de columnas que reflejan los impuestos estimados que se han pagado y la división de los impuestos pagados en cuatro partes iguales, que refleja los pagos trimestrales realizados.
Paso
Elija el método de ingreso anualizado si operó un negocio en forma estacional o tuvo una gran ganancia de capital al final del año fiscal. La hoja de cálculo para calcular las sanciones debidas con el método de AI se encuentra en la página cuatro del Formulario 2210. Al igual que el método regular, se divide en los trimestres del año fiscal. Esta hoja de trabajo también utiliza la información en los primeros nueve cuadros del Formulario 2210 para calcular los impuestos adeudados y las sanciones.