Tabla de contenido:
- Asignación de costos de capital
- Propiedades para la depreciación
- Clases mas comunes
- Métodos de depreciación fiscal
- Reglas Adicionales
Depreciación es el término usado para explicar la pérdida de valor de ciertos productos o bienes. Es principalmente un término contable y se refleja en los estados de ingresos financieros de la empresa, negocios o personales como un gasto. El concepto de depreciación se explica por el uso que se le da al producto a lo largo de los años, es decir, que mide la pérdida en el valor de un activo o propiedad durante períodos de tiempo específicos hasta que ha perdido completamente todo el valor.
Asignación de costos de capital
El principal objetivo de la depreciación es su uso para detallar las deducciones del impuesto a la renta. Un ciudadano (o compañía) canadiense no puede deducir de sus impuestos el costo total de una propiedad que se utiliza para obtener ingresos, pero puede deducir un porcentaje del costo de la propiedad: puede deducir el valor depreciado de esa propiedad. La Deducción por costo de capital (CCA) es el término impositivo para la depreciación, y es el único gasto de depreciación permitido. Es el término utilizado para la parte del costo de la propiedad que se puede deducir de los impuestos sobre la renta según las leyes canadienses. La cantidad que puede deducir aumenta gradualmente con el tiempo, disminuyendo el valor de los activos de la empresa o persona. El CCA que se puede reclamar depende de las propiedades que posee y el momento de la compra.
Propiedades para la depreciación
La Agencia Canadiense de Costos e Ingresos (CCRA) define qué propiedades se deprecian y las divide en 15 clases diferentes según las tasas (tasa de impuestos) de CCA y uso. Algunas de las propiedades más importantes y comunes son edificios, hardware de computadora, vehículos motorizados, automóviles y vehículos de pasajeros, intereses de arrendamiento, patentes, franquicias, concesiones y licencias con limitaciones de tiempo, taxis, carreteras y equipos de infraestructura de redes de datos.
Clases mas comunes
La primera clase más común es la clase ocho, que incluye instrumentos musicales. Su tasa de CCA es del 20 por ciento. La clase 10 incluye vehículos motorizados, algunos vehículos de pasajeros y automóviles. La tasa de CCA para esta clase es del 30 por ciento. (Los vehículos de pasajeros de algunos años se clasifican en la subclase 10.1).
Métodos de depreciación fiscal
Hay dos tipos de métodos para calcular la depreciación fiscal. El método de línea recta se utiliza para patentes, franquicias y licencias. El método de saldo decreciente se utiliza para la mayoría de los activos. Su tasa de saldo decreciente se especifica en las diferentes clases (la tasa de impuestos). Hay algunas reglas definidas por la CCRA en el momento de calcular la deducción por depreciación. Primero, el activo debe estar disponible para su uso antes de la deducción de CCA, y segundo, para los activos recién comprados, solo el 50 por ciento del costo puede usarse para el cálculo de CCA.
Reglas Adicionales
No es necesario reclamar la cantidad máxima de CCA para el año. Se puede reclamar cualquier valor entre cero y el máximo establecido para el año. CCA no puede ser reclamado por tierras o seres vivos. En asociación, el CCA de propiedades propiedad de la asociación no puede ser reclamado personalmente por ninguno de los socios. Los formularios que se llenan para reclamar la deducción de impuestos mostrarán el monto de CCA que la sociedad reclamó en nombre de un socio.